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又到10月，公司快要派年末調整的表格，信箱也開始收到保險公司的「控除証明書」。很多在日港台人覺得「上班族交稅都是公司扣，沒得慳」，其實 日本 節稅 上班族 能用的方法不少，而且2026年有好幾項大改：所得稅基礎控除大幅提高、iDeCo 供款上限12月起提高、ふるさと納税入口網站不能再送積分。網主把在日外國人上班族最用得着的方法整理好，並附上國稅廳等官方來源。
💡 本文的金額以「只有薪金收入的上班族」為例；實際稅額視乎收入、家庭狀況，計算前請用官方或公司提供的工具確認。
先搞清楚：年末調整 vs 確定申告
| 年末調整 | 確定申告 | |
|---|---|---|
| 誰做 | 公司代你計算（每年11–12月） | 自己向税務署申報（翌年2月中～3月中） |
| 可處理 | 基礎控除、配偶者・扶養控除、生命保険料・地震保険料控除、iDeCo、住宅ローン控除（第2年起） | 以上全部＋醫療費控除、ふるさと納税（6個以上自治體）、住宅ローン控除第1年、副業收入等 |
| 方法 | 交表格給公司（不少公司用網上系統） | e-Tax（マイナンバーカード＋手機即可） |
✅ 提提大家：年末調整漏報的項目，之後可以用確定申告（還付申告，5年內）補回。
1. 2026年末調整有甚麼大改變？
根據國稅廳資料，令和8年度稅制改正於 2026年12月1日 施行，適用於2026年全年收入，在 2026年12月的年末調整一次過反映（11月前每月預扣的稅不變，年底退稅）。
| 項目 | 2025年分 | 2026年分 |
|---|---|---|
| 基礎控除（合計所得489萬日元以下） | 最多95萬日元 | 104萬日元 |
| 給与所得控除最低保障額 | 65萬日元 | 74萬日元（2026・2027年特例） |
| 只有薪金時「不用交所得稅」的年收目安 | 160萬日元 | 178萬日元 |
| 扶養親族・配偶者控除的所得要件 | 合計所得58萬日元以下（年收123萬） | 62萬日元以下（年收136萬） |
| 特定親族特別控除（19–22歲子女等） | 年收123萬超～188萬 | 年收136萬超～197萬 |
另外，有23歲未滿扶養親族的人，2026・2027年分一般生命保険料控除上限由4萬日元提高至6萬日元（三項合計上限仍為12萬日元）。
因應改制，「基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書…」的表格格式也有變，按公司指示填寫最新版本即可。配偶兼職收入的詳細界線，可參考本站的2026年扶養之壁全解。
2. 為香港／台灣家人申報「國外扶養親族」
在日工作、定期寄錢回家養父母的港台人，可以申報扶養控除，但規則自2023年起收緊，文件也要準備齊。
誰可以申報？（國外居住親族）
| 親族年齡（當年12月31日） | 可否申報扶養控除 |
|---|---|
| 未滿16歲 | 不設扶養控除（但與住民稅等判定有關，仍需填表） |
| 16–29歲 | 可以（要有親族關係及送金文件） |
| 30–69歲 | 只限以下其一：①留學生（非居住者）②障害者 ③當年為其生活費・教育費支付 38萬日元以上 |
| 70歲以上 | 可以（老人扶養親族，非同居為48萬日元控除） |
要準備甚麼文件？
| 文件 | 內容例子 | 何時交 |
|---|---|---|
| 親族關係書類 | 出生證明書、結婚證明書、戶籍謄本（台灣）等，加上親族的護照影印本；外文文件需附日文翻譯 | 提交「扶養控除等申告書」時 |
| 送金關係書類 | 銀行匯款單據副本、家族卡的信用卡使用明細等，證明當年由你支付給該親族 | 年末調整時 |
| 38萬日元送金關係書類 | 30–69歲親族要證明當年合計支付38萬日元以上 | 年末調整時 |
注意：
- 要直接匯給該親族本人。例如匯給母親的錢，不能用來證明父親的扶養。
- 同一位親族不可由兄弟姐妹重複申報。
- 用 Wise 等資金移動業者匯款能否作送金證明：國稅廳說明「金融機關」的範圍，⚠請以國稅廳 Q&A 或公司／稅務署確認為準。
- 現金親手交給家人、帶回去的錢，一般不能作為送金證明。
3. iDeCo：供款全額扣稅，2026年12月上限大升
iDeCo（個人型確定拠出年金）是自己供款的私人年金，供款全額可從所得扣除（小規模企業共済等掛金控除），運用收益亦免稅。
供款上限（月額）新舊比較
| 身分 | 至2026年11月供款 | 2026年12月供款起（2027年1月扣款） |
|---|---|---|
| 公司沒有企業年金的上班族 | 23,000日元 | 62,000日元 |
| 公司有企業年金（DB／企業型DC）的上班族・公務員 | 20,000日元（與企業年金合計55,000以內） | 62,000日元減企業年金供款（取消2萬上限） |
| 自營業（第1號） | 68,000日元 | 75,000日元（與國民年金基金合計） |
| 專業主婦／主夫（第3號） | 23,000日元 | 23,000日元（不變） |
| 60–69歲 | 只限國民年金被保險者 | 新設「第5號加入者」，符合條件者可供款至70歲 |
節稅例子：沒有企業年金、所得稅率10%的上班族，每月供23,000日元，一年276,000日元，所得稅＋住民稅約可減 55,200日元（276,000 × 約20%）。
想加供的話，要自己向金融機構申請改供款額，不會自動提高。
外國人要留意
- 原則上60歲前不能提取。打算數年後回港／台的人，要慎重。離開日本後可申請「脫退一時金」的條件十分嚴格（⚠以iDeCo公式網站最新說明為準）。
- 有手續費：加入時及每月供款時要付國民年金基金連合會等費用（約數千日元及每月百多日元，以官網為準）；網上證券的管理費多為0日元。
- 年末調整時要交「小規模企業共済等掛金払込証明書」（10–11月寄到）。
4. ふるさと納税：2026年要知的新規則
ふるさと納税是向自選的地方政府捐款，在上限內，捐款減2,000日元的部分可從所得稅及住民稅扣除，再收地方特產（返礼品）。
2025年10月起：入口網站不能送積分
總務省規定，2025年10月1日起，禁止經「會送積分等利益的業者」募集捐款。即是以往入口網站自家的積分回贈、積分活動全部取消。信用卡或電子支付本身的一般積分不受影響，所以用回贈較高的卡付款仍有少少着數，例如 樂天信用卡 或 三井住友カード(NL)。另外2026年10月起返禮品的地場產品審查亦更嚴格，部分人氣返禮品可能下架。
基本步驟
- 用入口網站的模擬器計算上限（年收、家庭成員、iDeCo、住宅ローン控除都會影響）。
- 12月31日前完成付款，才算2026年的捐款（信用卡以付款完成日計）。
- 選擇扣稅方法：
| ワンストップ特例 | 確定申告 | |
|---|---|---|
| 條件 | 不用做確定申告的上班族，且一年捐 5個或以下自治體 | 6個以上，或本身要做確定申告（例如醫療費控除） |
| 手續 | 每個自治體交申請書（可網上），翌年1月10日前必到 | 在申告書填上寄附金控除 |
| 注意 | 若之後做了確定申告，特例失效，要在申告內一併申報 | — |
外國人特別注意
- 住民稅是按 翌年1月1日 住在哪裡課稅。如果你在2026年內離開日本、2027年1月1日不在日本居住，就沒有2027年度住民稅可以扣，大部分扣稅效果會落空。年內打算回國的人不建議做。
- 上限是估算，捐多了超過的部分就是自己額外支出。
5. 醫療費控除 vs セルフメディケーション稅制
| 醫療費控除 | セルフメディケーション稅制 | |
|---|---|---|
| 對象 | 全家（同一生計）的醫療費、藥費、通院交通費等 | 指定市販藥（包裝有標記） |
| 門檻 | 實付醫療費（扣除保險賠償等）超過 10萬日元（總所得200萬日元以下者為所得5%） | 一年超過 12,000日元 |
| 上限 | 200萬日元 | 88,000日元 |
| 其他條件 | — | 當年有接受健康診斷等 |
| 手續 | 確定申告 | 確定申告 |
兩者只能選其一。根據令和8年度稅制改正大綱，セルフメディケーション稅制延長，並由2027年分起擴大對象藥品。收據和醫療費通知要保存5年。
6. 住宅ローン控除（買樓人士）
- 年底貸款餘額的 0.7% 直接從稅額扣減（新樓最長13年）。
- 第1年要做確定申告，第2年起可在年末調整處理。
- 2026年稅制改正把制度延長至 2030年底入住，並調整二手樓的借入上限（詳情看國土交通省及國稅廳）。外國籍人士只要是居住者並自住，也可適用。
7. 2026–2027年節稅時間表
| 時間 | 要做的事 |
|---|---|
| 10–11月 | 收集保險、iDeCo 控除証明書；計算ふるさと納税上限 |
| 11月 | 交年末調整表格（國外扶養文件要齊） |
| 12月 | 年末調整（2026年基礎控除提高在此反映）；12/31 ふるさと納税截止；12月起可改 iDeCo 供款額 |
| 2027年1月10日 | ワンストップ特例申請書必到 |
| 2027年2月中～3月中 | 確定申告（醫療費、住宅ローン第1年、6個以上自治體等） |
常見問題（FAQ）
Q1. 2026年基礎控除提高，我要自己申請嗎？
一般不用。公司在2026年12月的年末調整會按新規則計算，多扣的稅會退回。年中離職或11月前已出國的人，可能要自己做確定申告才能適用。
Q2. 父母住在香港／台灣，可以報扶養嗎？
可以，但30–69歲的父母要證明當年為其支付38萬日元以上（或屬留學、障害者），並準備親族關係文件（附護照影印本及日文翻譯）和匯款證明。70歲以上的父母沒有38萬日元要求，但仍要有送金文件。
Q3. ふるさと納税還值得做嗎？入口網站沒有積分了。
扣稅機制不變，在上限內實際負擔仍是2,000日元，換到返禮品依然划算，只是少了額外積分。最重要是確認翌年1月1日仍在日本居住。
Q4. iDeCo 和新NISA 先做哪個？
iDeCo 有供款扣稅效果，但原則上60歲前不能提取；NISA 沒有扣稅，但隨時可提取。打算長居日本的人兩者可以並用；計劃數年內離開日本的人，一般會先考慮靈活度較高的NISA。（非個人建議）
Q5. 年末調整漏交了保險證明，怎麼辦？
可以在翌年確定申告時補報，或在5年內做還付申告。
結論：年底前三件事最划算
- ✅ 年末調整表格填齊：配偶、子女、國外扶養文件
- ✅ 12月31日前完成ふるさと納税（確認明年1月1日仍在日本）
- ✅ 檢查 iDeCo 能否在12月起加供
延伸閱讀：【內部連結：2026新NISA完全攻略】、【內部連結：2026年扶養之壁全解】
免責聲明
本文為一般稅務資訊整理，依據2026年10月19日時點的國稅廳、厚生勞動省、總務省等公開資料，並非個別稅務、投資或法律建議。實際適用條件視乎個人情況，制度亦可能修改。請以官方最新資料、公司人事部或稅務署的說明為準，必要時諮詢稅理士。
